Veel belastingplichtigen hebben de afgelopen jaren te veel belasting betaald over hun vermogen in box 3. Via het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ kunnen zij daarom om rechtsherstel vragen. Wie inderdaad recht heeft op een teruggaaf, krijgt de te veel betaalde belasting terug. Maar belastingrente over dat bedrag wordt lang niet altijd vergoed. Of er recht bestaat op belastingrente, hangt af van het moment waarop het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ is ingediend én van de datum waarop de definitieve aanslag inkomstenbelasting over het betreffende jaar is opgelegd.
Box 3 teruggaaf: krijg je daar ook belastingrente over?
Het formulier waarmee belastingplichtigen hun werkelijke rendement kunnen opgeven, kwam pas in juli 2025 beschikbaar. Dat is laat, zeker omdat de Belastingdienst voor eerdere jaren, zoals 2021 en 2022, al gebonden was aan wettelijke termijnen voor het opleggen van definitieve aanslagen. Daardoor hebben veel belastingplichtigen hun definitieve aanslag al ontvangen voordat zij het OWR-formulier konden indienen.
Dat heeft gevolgen voor de belastingrente. Wie het formulier pas heeft ingediend nadat de definitieve aanslag al was opgelegd, krijgt bij een teruggaaf wel de te veel betaalde belasting terug, maar geen belastingrente. Ook niet als achteraf blijkt dat er over het betreffende jaar te veel box 3-belasting is betaald.
Alleen wanneer het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ is ingediend vóórdat de definitieve aanslag inkomstenbelasting werd opgelegd, bestaat er recht op belastingrente over de teruggaaf.
Voor belastingplichtigen die rechtsherstel hebben aangevraagd over 2021 of 2022 is het daarom belangrijk om te controleren wanneer de definitieve aanslag over die jaren is ontvangen. Is het OWR-formulier vóór die datum ingediend, dan kan belastingrente worden vergoed. Is het formulier daarna ingediend, dan blijft het bij teruggave van de te veel betaalde belasting.
Het kabinet ziet geen aanleiding om de regels hiervoor aan te passen. Volgens de staatssecretaris van Financiën zou een ruimere vergoeding van belastingrente ongeveer €175 miljoen extra kosten.
